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一般纳税人和小规模纳税人企业的基本流程

发布时间:2021-12-31 17:48:31源自:互联网作者:广州公司注册

今天,边肖想和大家分享一下一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报流程。在解释这个话题之前,我们先搞清楚这两类纳税人的基本定义。

纳税,即纳税人在税收上的实施过程,是根据国家各种税法,按一定比例向国家缴纳一部分集体或个人所得。

一般纳税人是指年增值税销售额,包括一个公历年度的全部应税销售额,超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和经营单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。

小规模纳税人是指深圳、广州、香港公司年度销售额注册低于规定标准,且核算不完善,无法按要求报送相关纳税资料的增值税纳税人。

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一般纳税人增值税申报

我们为一般纳税人申报增值税时,需要明确两项:开票数据和抵扣数据。开票数据就是我们常说的销项税,抵扣数据就是我们常说的进项税。

一、开票数据

(1)获取数据

在业务操作过程中,业务往来会有开票。新设企业纳税申报后,核定税种和票种。申请税控后,可以申请并开具发票。每月初,根据上个月开票系统的开票数据,填写纳税申报表。

第一步:每月初打开开票系统,在报税处理-月度统计中查询。

第二步:选择期间,以2021年3月为基准,选择3月的计费信息。

第三步:查找开票汇总,打印出来作为销项税汇总,附在会计凭证上存档:

“开票汇总”中的信息是增值税申报表附表1中的主要销项税额来源。

(二)输出项目的检查

检查开票系统的开票数据与应交增值税-销项税的差异。

一般纳税人发票数据的常见差异如下:

1.会计错误

例如,收入金额和税额在输入凭证时有错误。

2.错误的发票

比如同一张发票被多次开具。这时申报表也需要先填写发票复本,因为一窗比对的申报金额不应该小于开票数据,还要核对申报表与账户的差额台账备查,下一期要用红色字母核销发票复本。

3.发票因错误而无效。

也可能是手误,误作废当月发票。

4.无收入开票

有时收到预付款的发票时,收入确认的实际条件还没有满足,会有差异。财务账户中没有这样的收入是合理的,但应根据发票金额进行申报。

5.未开票收入

有些客户不需要发票,但是在税务方面,虽然没有开具发票,但是已经形成了实质性的业务,所以即使没有开具发票,也要确认收入,计提销项税。

6.视为销售

销售在会计处理中不计入收入,但需要在增值税申报表中填写。

也就是说,虽然上述类型的差异是合理的,但在填写增值税申报表时,以税控盘导出的数据为准。差额部分,申报后需要进行会计调整或无效的发票红字冲减。

二、扣款数据

(1)获取数据

我们日常接触最多的抵扣数据是增值税专用发票抵扣,也叫进项税。您可以通过地方税务局的电子网站登录,如图:

第一步:登录电子税务局。

第二步:选择“发票综合服务平台”,点击进入。

第三步:选择“检查扣款”,选择本月需要认证的发票,点击“提交”

第4步:选择“汇总统计”

第五步:选择“应用统计”。

(二)输入检查

检查抵扣明细和应付增值税进项税额之间的差异。

一般纳税人扣除数据的常见差异如下:

1.会计错误

扣款已正常认证,但输入的成本和进项税额有误。

2.扣除:缺少证明

进项税已记入财务账户,但本月未在增值税发票抵扣系统进行认证。这里需要注意的是,检查认证的时间一定是这个月和上个月,而不是这个月。

比如2021年2月,2021年1月前收到的进项发票可以在增值税认证系统中勾选,但2月的不能勾选。

3.扣除太多:不该扣除的。

如有当期不应扣除的扣除,应将进项税额转出。

深圳罗湖注册公司小规模纳税人纳税申报流程全解。

第一步:

登录:首先打开电子税务局,系统会自动弹出小微企业普惠性税收减免政策的相关内容;

第二步:

点击“我要纳税”-“申报纳税”-“增值税小规模纳税人申报”;

P1:对于月销售额10万元以下(季度申报30万元)的小规模纳税人,选择“免税申报(小微企业)”模块进行简单填报;

P2:月销售额超过10万元(季度申报超过30万元)的小规模纳税人选择“填表申报”——“立即填表”;

第三步:

申报:一是在填报界面,会温馨提醒是否复制纳税申报表;

然后点击“确定”,系统会提示您对普惠优惠政策的简要介绍。

然后点击“确定”,会弹出提醒,提醒本期是否有房产销售。如果是,填写扣除房产原值后的不含税金额(如果房产销售额为11万元,请按房产扣除11万元后的差额填写不含税金额);如果没有,点击“继续填报”进入填报界面。

如实填报当期销售金额、商品和服务、劳务、不动产、无形资产,并计算合计金额;

最后根据填写的数据,如果合计超过阈值,系统会第二次提醒您该期间是否有房产销售,纳税人可以选择“是”和“否”进行下一步操作。如果选择“是”,纳税人需要填写当期的房地产销售额;

第四步:

提交申报:符合核查规则后,点击报告底部的“保存”按钮,点击“申报”按钮,发起申报。报告状态将更改为“申报成功”;

第五步:

纳税:如果本期有需要缴纳的税款,点击“缴纳税款”按钮。

一般纳税人和小规模纳税人企业的基本流程

可以使用三方协议在线扣钱,也可以打印银行支付凭证,从银行扣钱。

以上是上述两位纳税人的纳税申报程序。你都明白了吗?

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