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2022企业所得税汇算清缴 需准备哪些资料

发布时间:2022-01-03 06:40:28源自:互联网作者:深圳公司注册

2020年,只剩下一个月了!对于纳税人来说,更要重视企业所得税的结算!企业所得税税前扣除是许多纳税人关注的焦点。今天,公司的鲍将和大家谈谈企业所得税税前扣除的问题。

01.企业为职工承担的个人所得税税前扣除

企业与职工达成协议的,由企业对职工工资承担个税。企业可以抵扣企业承担的个人所得税吗?

根据《中华人民共和国国家税务总局关于用人单位承担部分职工年度一次性奖金个人所得税计算方法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第28号)第四条规定:“用人单位为职工缴纳的个人所得税,应当为个人工资薪金的一部分。作为企业管理费缴纳的个人所得税,在计算企业所得税时,不得税前扣除。”因此,企业承担员工工资的个税,通过“应付员工工资”核算,属于工资薪金的一部分,可以税前扣除;“失败了。应付职工工资”核算,单独计入管理费,不得税前扣除。

02.补充养老保险税前扣除

根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于补充养老保险和补充医疗保险企业所得税政策有关问题的通知》(财税〔2009〕27号),根据国家有关政策规定,企业为在本企业工作或就业的全体职工分别缴纳的补充养老保险和补充医疗保险,在计算应纳税所得额时应予以扣除。超出部分不得扣除。企业年金属于补充养老保险。既然企业没有向全体员工支付企业年金,企业支付的部分员工年金是否可以不税前扣除?

《中华人民共和国国家税务总局财政部关于补充养老保险和补充医疗保险企业所得税政策有关问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定,企业为全体职工缴纳的补充养老保险可以抵扣,体现了政策的包容性,对只向部分特定群体缴纳补充养老保险不给予政策支持。因此,对于企业按照社保部门规定缴纳的年金,只要纳入符合政策意图,根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于补充养老保险和补充医疗保险企业所得税政策的通知》(财税〔2009〕27号)规定,可以税前扣除。

03.劳务派遣工会经费税前扣除

被派遣劳动者直接参加用人单位工会的,用人单位缴纳的工会经费能否税前扣除?

根据《中华全国总工会关于组织劳务派遣工加入工会的规定》(总工发〔2009〕21号),劳务派遣单位未建立工会组织的,劳务派遣工将直接加入用人单位工会。劳务派遣工工会经费由用人单位按劳务用工支付。

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被派遣劳动者工资总额的2%提取分配给劳务派遣单位工会,属于应上缴上级工会的经费,由劳务派遣单位工会按规定比例上缴。根据上述规定,劳务派遣单位没有工会组织的,劳务派遣工可以直接加入劳务派遣单位的工会,劳务派遣单位支付给劳务派遣单位工会的工会经费可以按规定税前扣除。

提示:

结算是指纳税人在纳税年度终了后的指定期间内,根据税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据按月或按季度预缴的所得税额确定当年应补退的金额,填写年度企业所得税申报表, 向主管税务机关备案年度企业所得税申报表,提供税务机关要求的相关资料,结清年度企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条:企业应当自年度终了之日起五个月内向税务机关报送年度企业所得税申报表,结清应退税款。

此前,在2019年11月20日的国务院常务会议上,有人指出:

下一步,要合理有序地建立个人所得税年度汇算清缴制度,使专项附加扣除政策更好地落实和不断完善,使税收制度具有可持续性。

同时,会议决定,为进一步减轻纳税人特别是中低收入群体的负担,暂定对综合收入每年不超过12万元或年度补充税额较低的纳税人免除汇算清缴义务,深圳代理登记最新报价。

个税改革影响到企业所得税的汇算清缴,关系到千家万户的利益。公司鲍了解到,个税改革实施分为三个步骤,即代扣代缴和预缴、专项附加扣除和结算缴纳。

2018年10月,综合所得基本扣除标准由每月3500元提高到每年6万元。

2019年1月1日,除了每年扣除6万元和“三险一金”外,子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或房屋租金、赡养老人等6项专项附加费,在缴纳个税时也可以扣除。

自2019年11月起,个人所得税年度汇算清缴制度将逐步完善,这将使减税更加精准,使前两步改革切实可行。

2019年,其实不仅是个税在改革,更大的减税降费政策也相继出台。从1月特别附加税抵扣政策正式实施,小微企业普惠性减税措施出台,到4月1日增值税改革正式实施,一系列减税降费措施正在积极开展。

另一方面,2019年是国税地税征管体制改革后的第一年,新的税务机构正式运行。广州注册公司租赁合同的税收征管环境正在发生巨大变化。随着减税降费政策的实施,利用金税三期系统、大数据和信息技术加强税收征管和税务稽查势在必行。

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