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一般纳税人转为小规模纳税人条件 转小规模纳税人常见疑问解答

发布时间:2022-01-06 06:15:29源自:互联网作者:深圳公司注册

普通纳税人到小规模纳税人需要具备

一般纳税人转为小规模纳税人条件 转小规模纳税人常见疑问解答

什么条件?你知道吗?

登记为小规模纳税人的一般纳税人应同时符合以下两个条件:

一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》有关规定,在2018年5月1日前登记为一般纳税人的工商企业;

二、转让登记日前连续12个月(纳税人月度申报)或连续4个季度(纳税人季度申报)累计应税销售额未超过500万元。

1.经营期限不满十二个月的普通纳税人十二个月销售额如何计算?还能变成小规模纳税人吗?

答:经营期限在重新登记之日前不足12个月或者4个季度的,按照月(季)平均应纳税销售额估算累计应纳税销售额。500万元以下的普通纳税人也可以申请成为小规模纳税人。

2.年销售额低于500万元的都要转回小规模纳税人吗?

答:是否由一般纳税人转为小规模纳税人,由纳税人自己决定。符合条件但不选择转移登记的,仍可继续作为一般纳税人。

3.纳税人注册为小规模纳税人有时间限制吗?

答:符合条件的一般纳税人如需重新登记为小规模纳税人,可在2018年5月1日至12月31日的8个月内,向主管税务机关办理重新登记手续。

4.转移登记后,小规模纳税人何时计税?

答:纳税人重新登记后,从下一轮轮换登记期开始,按照适用于小规模纳税人的简易计税方法计税,其中按季度申报的纳税人从下一季度开始,按月申报的纳税人从下一个月开始。在现行登记期限内,仍将按一般纳税人的有关规定计算税额。比如转移登记日期是7月,纳税人的期间是7月,仍然按照一般纳税人的规定纳税。8月起改为简易计税,按季缴纳,因此8月至9月的税款应在10月报告期内申报缴纳。

5.重新注册的纳税人的税控设备和增值税发票是否需要注销?

答:为方便纳税人开具增值税专用发票,纳税人重新登记后可继续使用现有税控设备开具增值税专用发票,无需移交税控设备和增值税专用发票。除开具增值税普通发票外,在重新登记之日前已开具增值税专用发票的纳税人,可通过增值税发票管理系统自行继续开具增值税专用发票(销售不动产除外)。

6.一般纳税人重新注册后可以继续使用专票吗?

答:中华人民共和国国家税务总局公告2018年第18号第六条规定,重新登记的纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税专用发票,无需交出税控设备和增值税专用发票。

首先,从登记日的下一期开始,如果发生增值税应税销售,应按征收率开具增值税专用发票。

其次,对于一般纳税人期间在广州番禺使用过税控装置的重新注册纳税人,如何注册公司、核对票型,重新注册后可以继续自行开具专用发票,不受目前国家税务总局实施的小规模纳税人自行开具专用发票试点行业的限制。

最后,重新登记的纳税人在普通纳税人期间发生的需要开具红字发票、变更发票、补开发票的增值税应税销售行为,按原适用税率或征收率开具。增值税税控开票软件的税率栏默认显示调整后的税率,普通纳税人可以手工选择原适用税率开具增值税发票。(具体执行以当地税务机关要求为准)

7.一般纳税人期间重新注册的纳税人的销售、购买业务,以及重新注册后的销售折扣、暂停或退回如何处理?

答:如遇销售折扣、暂停或退货等情况。一、如需开具红字发票,红字发票应按原蓝字发票记载的内容开具;如果发票有误,需要补发,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票,再补发正确的蓝字发票。如果上述业务发生在深圳宝安公司注册纳税人身上,一般纳税人最后一期的销项税、进项税、应纳税额按照一般计税方法进行调整。根据实际经营情况,对一般纳税人期间最后一期的销项税、进项税、应纳税额进行调整后,与原申报结果相比,纳税人可能少缴税款或多缴税款,无需重新填写一般纳税人申报表,但会并入当期应纳税额进行销售折让、暂停或退回,并填写小规模纳税人申报表。

8.重新注册纳税人的增值税应税销售行为发生在一般纳税人期间,增值税发票未开具,需要补开,怎么办?

答:对于普通纳税人期间重新登记的纳税人发生的增值税应税销售行为,如未开具增值税专用发票,需要补发的,应按原适用税率或征收率补发增值税专用发票。

9.登记为小规模纳税人后,未申报抵扣的进项税额,如何处理原增值税留抵税额?

答:转入登记的纳税人未申报抵扣的进项税额和转入登记日当期期末的留抵税额计入“应纳税额-待抵扣进项税额”科目核算。

10.登记为小规模纳税人后,因业务需要可以成为一般纳税人吗?

答:自下一轮登记之日起不超过12个月或不超过4个季度的经营期内,重新登记的纳税人应税销售额超过500万的,按规定办理一般纳税人登记。或者应税销售额不超过规定标准,会计核算健全,能够提供准确纳税信息的纳税人,可以申请一般纳税人登记。

特别是重新登记的纳税人,按照规定重新登记为一般纳税人后,不得重新登记为小规模纳税人。

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